Bijtelling 2024: Wat betaalt u voor uw auto van de zaak?

Wanneer je een auto van je werkgever ook privé mag gebruiken, ziet de Belastingdienst dit als "loon in natura". Hierover moet je belasting betalen in de vorm van bijtelling. De bijtelling is een percentage van de Nederlandse cataloguswaarde (inclusief BTW en BPM) van de auto. Dit bedrag wordt bij je bruto jaarsalaris opgeteld, waardoor je netto minder salaris overhoudt. In 2024 zijn de regels weer iets aangescherpt, vooral voor elektrische auto's, als onderdeel van een meerjarig plan om de bijtellingstarieven gelijk te trekken.

Tarieven 2024: 22% en de korting voor EV's

Voor bijna alle auto's met een verbrandingsmotor (benzine, diesel, hybride) geldt in 2024 een bijtellingspercentage van 22%. Voor volledig elektrische auto's (0 gram CO2-uitstoot) geldt een verlaagd tarief als stimulans voor duurzaam rijden. In 2024 is dit tarief 16% over de eerste €30.000,- van de cataloguswaarde. Over het deel van de prijs boven de €30.000,- betaal je de normale 22%. Dit wordt ook wel de "cap" op de bijtelling genoemd. Waterstofauto's en zonnecelauto's behouden vaak het verlaagde tarief over de volledige cataloguswaarde.

Een rekenvoorbeeld: je rijdt een elektrische auto van €45.000,-. Over de eerste €30.000,- betaal je 16% bijtelling (€4.800,-). Over de resterende €15.000,- betaal je 22% (€3.300,-). De totale bruto bijtelling is dan €8.100,- per jaar. Als je in de 36,97% belastingschijf valt, kost de auto je netto ongeveer €250,- per maand. Ter vergelijking: een benzineauto van €45.000,- heeft een bruto bijtelling van €9.900,-, wat netto zo'n €305,- per maand kost. Het voordeel voor elektrisch rijden wordt dus steeds kleiner, maar is er nog steeds.

Geen bijtelling: De 500 kilometer grens

Je kunt de bijtelling volledig voorkomen als je kunt aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak. Dit is echter makkelijker gezegd dan gedaan. De bewijslast ligt volledig bij jou als bestuurder. Je moet een sluitende rittenregistratie bijhouden waarin elke rit wordt vastgelegd: datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, het adres van vertrek en aankomst, en of de rit zakelijk of privé was. De Belastingdienst controleert dit streng, onder andere met camera's boven de snelweg en bij pretparken of meubelboulevards.

Tegenwoordig zijn er veel automatische rittenregistratiesystemen (met een keurmerk) die dit werk voor je uit handen nemen via een kastje in de auto en een app. Dit voorkomt fouten en bespaart veel tijd. Let op: als je de 500 kilometer grens overschrijdt, al is het maar met één kilometer, dan ben je over het héle jaar bijtelling verschuldigd. Er is geen "pro rato" regeling. Als je een "Verklaring geen privégebruik auto" hebt getekend en je houdt je er niet aan, dan kun je rekenen op een forse naheffing en een boete die kan oplopen tot 100% van de verschuldigde belasting.

Bijtelling en de Eigen Bijdrage

Soms vraagt een werkgever een eigen bijdrage voor het privégebruik van de auto, bijvoorbeeld als je een duurder model hebt gekozen dan in je leasebudget past. Het goede nieuws is dat je deze eigen bijdrage mag aftrekken van de bruto bijtelling. Hierdoor betaal je over een lager bedrag belasting. De eigen bijdrage kan de bijtelling echter nooit negatief maken. Het is belangrijk dat de afspraak over de eigen bijdrage schriftelijk is vastgelegd in je arbeidsovereenkomst of een addendum daarop, anders accepteert de Belastingdienst de aftrek niet.

Stel, je bruto bijtelling is €500,- per maand en je betaalt een eigen bijdrage van €100,- aan je werkgever. Dan wordt er nog maar over €400,- belasting geheven. Per saldo kost de auto je dan natuurlijk meer, maar de fiscale druk wordt iets verlicht. Let ook op bij een verandering van baan of auto gedurende het jaar; de bijtelling wordt per maand berekend. Als je een auto hebt met een verlaagde bijtelling, dan blijft dit tarief gedurende 60 maanden geldig vanaf de eerste dag van de maand volgend op de eerste toelating. Check dus altijd de "datum eerste toelating" van een occasion leaseauto om te zien hoe lang je nog van een lager tarief kunt profiteren.

Bijtelling is een belangrijke post op uw loonstrook. Zorg dat u de regels kent en maak een bewuste keuze tussen privégebruik of een rittenregistratie.